地特四等
112年
[財稅行政] 財政學概要
第 17 題
若政府對商品課徵從價稅，在下列何種情況，生產者完全不必負擔租稅？
- A 供給彈性小於 1、需求彈性無限大
- B 供給彈性等於 1、需求彈性小於 1
- C 供給彈性為 0、需求彈性無限大
- D 供給彈性無限大、需求彈性為 0
思路引導 VIP
試著想像在一個交易情境中，如果有一方具有「隨時可以轉身離開市場」的極大彈性，而另一方卻「無論價格多少都必須買到固定數量」完全沒有退路，當政府突然介入並抽取一筆費用時，你認為最終會是誰被迫吞下這筆額外的開銷？
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恭喜你精準掌握了租稅轉嫁（Tax Incidence）的核心邏輯。這道題目測驗的是財政學中「相對彈性」決定負擔比例的基本法則，你能準確選出 (D)，說明你對市場供需力量如何分配租稅成本有著紮實的理解。
彈性與租稅轉嫁的極端對比
在租稅轉嫁的理論中，稅負的歸宿並不取決於政府向誰課稅，而是取決於供給彈性（Price Elasticity of Supply, $E_s$）與需求彈性（Price Elasticity of Demand, $E_d$）的相對大小。當 供給彈性無限大 時，代表生產者對於價格變動極其敏感，只要價格稍微下降，他們就會停止供給，因此能強勢地將所有稅負轉嫁給消費者。相對地，當 需求彈性為零 時，消費者對該商品有絕對的需求，不論價格如何波動都不會改變購買量，此時消費者會被動地吸收所有稅負。在這兩種極端情況下，生產者都能夠完全不必負擔租稅。
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