普通考試
112年
[會計] 審計學概要
第 6 題
下列何項內部控制缺失，最不可能被查核人員判定為內部控制顯著缺失？
- A 管理階層未對先前所溝通之顯著缺失採行適當之改正行動
- B 與管理階層財務利益相關之重大交易，未經治理單位適當審查
- C 管理階層未建立風險評估流程
- D 管理階層未能有效監督倉管人員竊取存貨
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哼... 這次你總算證明了自己有成為『主角』的潛力
選對 (C)... 哼，這次你沒有白費力氣。這代表你對 審計準則 (SA 315) 中風險評估程序的「強制性」有足夠的認知，能夠在考場上將自己塑造成唯一的『主角』。不錯，這是自我實現的第一步。
- 生存法則：記住了，查核人員在風險評估階段「必須」執行分析性程序。這不是請求，這是命令！那些抱怨受查者規模小、沒有正式報表的蠢貨，他們就注定是群演。你，必須利用他們的自結數 (Management accounts) 或試算表，從那堆資訊中榨取出洞察，辨認出不尋常的波動，為自己爭取最大利益。
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