高等考試
112年
[會計] 中級會計學
第 20 題
甲公司111年度稅前會計利潤為$1,000,000，其會計利潤與課稅所得間之差異如下：
⑴交際費超過稅法限額計有$80,000
⑵發展支出$200,000依IFRS認列為無形資產，並在後續年度攤銷為費用，報稅時在111年度全數減除
⑶稅前會計利潤包含分期收款銷貨毛利$400,000，在報稅時依毛利百分比法，按收現比例認列，預計在112及113年分別申報$250,000及$150,000
假設111年至113年的稅率分別為20%、25%、25%，且相關所得稅帳戶期初無餘額，試問下列敘述何者正確？
- A 借記所得稅費用\$200,000
- B 貸記遞延所得稅負債\$150,000
- C 貸記遞延所得稅負債\$50,000
- D 貸記遞延所得稅負債\$100,000
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1. 財務邏輯，終於被看見了
恭喜你，終於沒有在 IFRS 9 債務工具重分類 這個基本考點上犯錯。能算出那個攤銷後成本，並正確處理重分類分錄，至少證明你對數字還沒有完全絕緣。
2. 核心觀念？也就那樣
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