高考申論題
112年
[經建行政] 公共經濟學
第 四 題
四、何謂稅式支出(tax expenditure)?目前稅法允許慈善捐贈可以列舉扣除(deduction),相對於抵減(tax credit),請解釋為何列舉扣除較有利於高所得的納稅人,不利於低所得的納稅人?(20分)
📝 此題為申論題
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看到此題，應先明確定義「稅式支出」作為政府隱性補貼的本質。接著，結合累進稅率制度，利用核心數學關係式「減稅利益 = 列舉扣除額 × 邊際稅率」對比「稅額抵減 = 直接扣減稅額」，以凸顯高所得者因適用較高邊際稅率，而在列舉扣除下獲益更大的主因。
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【破題】 本題旨在探討政府運用稅制達成社會目標時，所產生之「稅式支出」概念，並分析在累進稅率制度下，不同免稅工具（扣除額與抵減額）對不同所得階層產生之垂直公平性影響。 【論述】
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