高考申論題
112年
[地政] 土地經濟學
第 一 題
試說明地價稅及土地增值稅之稅負性質？再依地租理論，論述那一種稅目有抑制地價上漲之功能？（25分）
📝 此題為申論題
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本題分為兩個層次：首先要釐清地價稅與土地增值稅在經濟學與稅法上的性質差異（持有稅 vs 交易稅；財產稅 vs 資本利得稅）。接著是本題的核心：運用「地租理論」分析稅負轉嫁與歸宿。思考時應點出土地供給缺乏彈性的特徵，說明對地租課稅無法轉嫁的原理。最後，帶入「資本化公式（Tax Capitalization）」以及「鎖定效應（Lock-in Effect）」來論證地價稅能有效降低預期淨收益進而抑制地價，而土地增值稅可能反而減少供給推升地價。
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【考點分析】 本題測驗考生對地政稅制經濟屬性的理解，以及運用地租理論、稅負資本化、鎖定效應來分析政策工具（稅收）對房地產市場價格的實質影響。 【理論/法規依據】
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