專技高考
112年
[會計師] 中級會計學
第 22 題
甲公司銷售單一商品 A，應收帳款收現天數平均為 45 天，存貨銷售天數平均為 91 天，應付帳款付款天數平均為 60 天。下列敘述何者正確？
- A 平均而言，甲公司由購貨付現到銷貨收現需要 196 天
- B 平均而言，甲公司支付現金給供應商後，經過 76 天才會從顧客收到現金
- C 平均而言，甲公司由購進存貨到銷售需要 136 天
- D 平均而言，甲公司可以等收到顧客支付的現金，再以此現金支付購入顧客所需商品之貨款
思路引導 VIP
如果你試著畫一條時間軸，標記出「進貨」、「付錢給供應商」、「賣出商品」和「收到貨款」這四個時間點。請思考：如果我們想知道『資金被卡在外面』的實際天數，應該如何運用『存貨週轉天數』、『收現天數』與『延遲付款天數』這三個資訊進行加減運算呢？
營運與現金循環
💡 區分營運週期與現金循環，計算資金積壓天數。
🔗 現金循環計算流程
- 1 存貨天數 — 存貨購入至銷貨的時間 (91天)
- 2 營運週期 — 存貨天數加收現天數 (136天)
- 3 現金循環 — 營運週期減去付款天數 (76天)
↓
↓
🔄 延伸學習：延伸學習：縮短天數可提升企業資金運用效率。
