台電僱員招考申論題
112年
會計學概要
第 1 題
📖 題組：
希奇公司所有收支均透過銀行支票戶，其 X4 年 11 月 30 日的銀行調節表如下：
公司帳上餘額$70,000
加：銀行代收票據 5,000
未兌現支票 50,000
減：在途存款 (25,000)
銀行手續費 (4,000)
銀行對帳單餘額$96,000
X4 年 12 月交易資料如下：
銀行對帳單 公司帳載
存款紀錄$290,000 $315,000
支票紀錄 280,000 275,000
手續費 3,000 4,000
代收票據 2,000 5,000
希奇公司發現 12 月 25 日購買辦公設備所開立之支票 96,000 元，銀行已兌付，但公司帳上誤
記為 99,000 元。
依據以上資料，試計算希奇公司 X4 年底下列數值：（3 題，每題 5 分，共 15 分）
希奇公司所有收支均透過銀行支票戶，其 X4 年 11 月 30 日的銀行調節表如下：
公司帳上餘額
加：銀行代收票據 5,000
未兌現支票 50,000
減：在途存款 (25,000)
銀行手續費 (4,000)
銀行對帳單餘額
X4 年 12 月交易資料如下：
銀行對帳單 公司帳載
存款紀錄
支票紀錄 280,000 275,000
手續費 3,000 4,000
代收票據 2,000 5,000
希奇公司發現 12 月 25 日購買辦公設備所開立之支票 96,000 元，銀行已兌付，但公司帳上誤
記為 99,000 元。
依據以上資料，試計算希奇公司 X4 年底下列數值：（3 題，每題 5 分，共 15 分）
在途存款。
📝 此題為申論題
思路引導 VIP
解題關鍵在於掌握「期末在途存款 = 期初在途存款 + 本期公司存入 - 銀行本期已入帳」的變動公式。需特別注意題目將「存款紀錄」與「代收票據」分開列示，因此計算在途存款時，只需使用純粹的「存款紀錄」金額來推導即可，不受其他調節項目干擾。
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參考解答
1. 找出期初（X4 年 11 月 30 日）在途存款 根據題目提供之 11 月 30 日銀行調節表，明確列出減項「在途存款 $(25,000)$」，可知期初在途存款餘額為 $25,000 元。
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