台電僱員招考申論題
112年
會計學概要
第 3 題
📖 題組：
希奇公司所有收支均透過銀行支票戶，其 X4 年 11 月 30 日的銀行調節表如下：
公司帳上餘額$70,000
加：銀行代收票據 5,000
未兌現支票 50,000
減：在途存款 (25,000)
銀行手續費 (4,000)
銀行對帳單餘額$96,000
X4 年 12 月交易資料如下：
銀行對帳單 公司帳載
存款紀錄$290,000 $315,000
支票紀錄 280,000 275,000
手續費 3,000 4,000
代收票據 2,000 5,000
希奇公司發現 12 月 25 日購買辦公設備所開立之支票 96,000 元，銀行已兌付，但公司帳上誤
記為 99,000 元。
依據以上資料，試計算希奇公司 X4 年底下列數值：（3 題，每題 5 分，共 15 分）
希奇公司所有收支均透過銀行支票戶，其 X4 年 11 月 30 日的銀行調節表如下：
公司帳上餘額
加：銀行代收票據 5,000
未兌現支票 50,000
減：在途存款 (25,000)
銀行手續費 (4,000)
銀行對帳單餘額
X4 年 12 月交易資料如下：
銀行對帳單 公司帳載
存款紀錄
支票紀錄 280,000 275,000
手續費 3,000 4,000
代收票據 2,000 5,000
希奇公司發現 12 月 25 日購買辦公設備所開立之支票 96,000 元，銀行已兌付，但公司帳上誤
記為 99,000 元。
依據以上資料，試計算希奇公司 X4 年底下列數值：（3 題，每題 5 分，共 15 分）
正確之銀行存款餘額。
📝 此題為申論題
思路引導 VIP
- 先推算 12 月底的公司帳上餘額：利用 11 月底期初餘額加上 12 月所有存入，減去所有支出。
- 檢視 12 月份銀行與公司的交易差異，找出公司未入帳的代收票據、手續費及公司記帳錯誤。
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AI 詳解
AI 專屬家教
要計算 X4 年底（12 月 31 日）正確之銀行存款餘額，可先分別推算 12 月底的「公司帳載餘額」與「銀行對帳單餘額」，再找出 12 月份尚未記錄的調節項目以求得正確餘額。 方法一：從公司帳載餘額調整至正確餘額
- 計算 12 月底公司帳載餘額
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