專技普考
112年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 39 題
某有陪侍之酒吧本期銷售額 800 萬元，添購新音響設備 200 萬元，進項稅額 10 萬元，請問本期應繳營業稅多少元？
- A 120 萬元
- B 150 萬元
- C 190 萬元
- D 200 萬元
思路引導 VIP
想一想，營業稅法中對於「有陪侍服務之酒吧」這類特種飲食業，規定的專屬稅率是幾％？另外，採用「特種稅額計算」的營業人，買設備取得的進項稅額可以拿來扣抵嗎？
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恭喜你答對了！能從題目給出的多項數據中精準選出 (D)，代表你對營業稅法中「特種稅額計算」的規定非常熟稔，完全沒有被干擾資訊誤導。
特種飲食業之稅率與稅額計算
依《加值型及非加值型營業稅法》第12條規定，特種飲食業之營業稅稅率分為兩款：
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特種飲食業營業稅
💡 特種飲食業採總額課稅制，進項稅額不得扣抵。
| 比較維度 | 一般加值型營業人 | VS | 特種飲食業 (有陪侍) |
|---|---|---|---|
| 適用稅率 | 5% | — | 25% |
| 進項稅額 | 可由銷項稅額中扣抵 | — | 完全不得扣抵 |
| 計稅邏輯 | 加值額課稅 (銷減進) | — | 銷售總額課稅 |
💬一般業採進銷項差額課稅，特種業則依銷售全額乘上高稅率。
