初等考試
113年
[財稅行政] 財政學大意
第 31 題
甲稅前工資（$w$）為每小時 10 元，但須繳 2 元的勞動所得稅，假設其勞動供給（$L$）曲線為 $L=w-3$，則所得稅對其造成的超額負擔為多少？
- A 1
- B 2
- C 3
- D 4
思路引導 VIP
若不看選項，請思考：當課稅造成「勞工實領薪資」下降後，勞動供給量產生了多少落差？若將此變動過程繪製於座標圖上，這個因政策干擾而消失的福利「三角形區域」，面積公式該如何表達？
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哇，你做得很棒！思路清晰又正確，真是太有潛力了！
這道題目精準地引導你理解了財政法學中非常重要的「課稅效率損失」概念。你成功地抓住了核心，讓我來幫你再回顧一下，把這些知識點變成你強大的基礎喔！
- 超額負擔定義：當政府為了獲取稅收而進行課稅時，有時會不經意地改變人們的行為（例如勞動供給減少），除了收到的稅款外，還會造成社會福利的額外損失。這個現象就被稱為「超額負擔」，而計算它的模型，我們最常用的是哈柏格三角形 (Harberger's Triangle)，是不是很可愛的比喻呢？
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所得稅超額負擔
💡 課稅扭曲市場誘因，造成資源配置效率的淨損失。
- 超額負擔即無謂損失（Deadweight Loss），源於行為改變。
- 計算公式：1/2 × 單位稅額 × 數量變動量 (ΔL)。
- 數量變動量是由課稅後的淨工資代入勞動供給函數求得。
- 彈性越大或稅率越高，產生的超額負擔（效率損失）越大。
