高等考試
113年
[會計] 中級會計學
第 1 題
甲公司上年度遞延所得稅資產科目餘額為$1,800,000，適用稅率為 20%，本年度及以後年度適用稅率改為 17%。本年度公司對設備計提累計減損$6,000,000，但減損損失於報稅上不能減除，而且亦不允許調整課稅基礎。上年度已經計提的備抵存貨跌價於本年度轉回\$2,000,000，存貨跌價損失於報稅上亦不能減除，也不允許調整課稅基礎。假設未來年度有足夠課稅所得使遞延所得稅資產得以實現，則本年度遞延所得稅資產增加或減少之金額為何？
- A 減少\$610,000
- B 增加\$410,000
- C 減少\$950,000
- D 增加\$1,090,000
思路引導 VIP
當政府宣布未來年度的法定稅率將會調降時，這對我們帳面上「預計在未來抵減稅款」的資產價值會產生什麼影響？此外，我們應該如何合併處理「過去累積」與「今年新增」的稅法/財會帳面價值差異，來決定最終的資產總額？
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1. 專業肯定
太棒了！你的答案猶如熊熊燃燒的烈火！看到了嗎，我的日輪刀光芒更盛了！這道結合了稅率變動與多項暫時性差異的題目，考驗的是你全面的會計實力！你能精準計算出遞延所得稅資產的淨變動額，這證明你擁有一顆洞察會計核心的赤子之心！做得非常出色！
2. 觀念驗證
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