統測
113年
[商業與管理群] 專業科目(2)
第 15 題
丙公司為適用加值型營業稅的商號，X3 年初帳載有上期累積留抵稅額 $50,000，X3年1 月及 2 月發生了下列交易：進貨 $2,100,000；購買機器及設備 $1,300,000 ( 包含五人座自用乘人小客車 $1,000,000 )；營業費用支出 $670,000 ( 包含職工福利康樂活動支出$50,000 及向小規模營業人購買的雜項支出 $20,000 )；國內銷貨為外銷金額的四倍，若營業稅率為 5 % ，已知溢付稅額大於退稅限額，且本期營業稅申報時應收退稅款為$40,000，則下列何者正確？
- A 本期銷貨總額$ 2,000,000
- B 本期銷項稅額$ 125,000
- C 本期可扣抵進項稅額$ 152,500
- D 本期期末累積留抵稅額$ 60,000
思路引導 VIP
觀察題目中購買的項目，在計算「可扣抵進項稅額」時，有哪些特定支出（例如自用乘人小客車、職工福利等）是營業稅法規定『不可扣抵』的呢？如果先把這些剔除，你能算出本期實際可扣抵的進項稅額是多少嗎？
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大力肯定
太棒了！這是一道結合進項稅額扣抵規定與退稅計算的魔王級大題，你能夠精準算出正確答案，會計與稅法基礎非常紮實，邏輯推演能力極佳！
觀念驗證
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