高考申論題
113年
[財稅行政] 財政學
第 一 題
📖 題組：
生命週期模型（life-cycle model）解釋個人在特定期間消費與儲蓄決策，取決於完整生命週期的經濟條件。試以 0 期與 1 期之兩期生命週期模型，分別說明在下列兩種情境下，所得稅的課徵，對於個人儲蓄行為所造成的影響：
生命週期模型（life-cycle model）解釋個人在特定期間消費與儲蓄決策，取決於完整生命週期的經濟條件。試以 0 期與 1 期之兩期生命週期模型，分別說明在下列兩種情境下，所得稅的課徵，對於個人儲蓄行為所造成的影響：
📝 此題為申論題，共 2 小題
小題 (一)
在利息所得應稅、利息費用可以從所得扣除下，繪圖以替代效果與所得效果分析，課稅對於借款者的借貸行為之邊際影響（marginal influence）。（10 分）
思路引導 VIP
本題測驗稅制對跨期選擇的「邊際影響」。針對借款者而言，利息費用可扣除等同於「借款利率下降」。分析時需先設定兩期預算線，以稟賦點為樞紐。借款利率下降會使預算線變得平坦，產生替代效果（當期消費變便宜，增加借貸）與所得效果（實質所得上升，增加當期消費），結論為借款者必然增加借貸。
小題 (二)
對於儲蓄課稅，有可能對於個人儲蓄行為造成非邊際影響（infra-marginal influence），使極大化效用的儲蓄者轉換為借款者。請在利息所得免稅、利息費用可以從所得扣除的情形下，繪圖以說明此一轉換情形。（15 分）
思路引導 VIP
本題測驗不對稱稅制下的「非邊際影響」。當「利息所得免稅」時，儲蓄區的預算線不變；當「利息費用可扣除」時，借款區的預算線變平坦。這會在稟賦點產生一條「拗折」的預算線。原本選擇儲蓄的消費者，可能發現借款區的新預算線能觸及更高的無異曲線，從而發生從儲蓄者「跳躍」轉變為借款者的不連續行為改變。