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113年
會計審計法規、採購法概要
第 28 題
採購監辦人員採書面審核監辦之簽名時機為下列何者?
- A 應於各相關人員均簽名後為之
- B 得於各相關人員均簽名後為之
- C 得免簽名
- D 應於廠商簽名後及機關主驗人簽名前為之
思路引導 VIP
請試著思考：在一個嚴謹的內部控制程序中，如果你的任務是「監督」並「核對」他人所記錄的過程是否合法，那麼在邏輯上，你應該在其他參與者尚未完成確認前就簽名，還是等所有人都在這份紀錄上確認了自己的行為後，你再進行最後的程序複核？
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本題考查採購監辦人員採書面審核監辦時的簽名時機。依據《機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法》第7條規定，監辦人員於完成監辦後，應於紀錄簽名，一般情形下得於各相關人員均簽名後為之；然而，若該監辦屬書面審核監辦者，同條文亦明定「紀錄應由各相關人員均簽名後再併同有關文件送監辦人員。」這表示在書面審核監辦的情形下，必須在各相關人員都已經在紀錄上完成簽名後，才會將文件送交給監辦人員進行審核與後續簽名。因此，監辦人員的簽名時機必須是在所有相關人員都簽名之後進行，故選項A「應於各相關人員均簽名後為之」為正確答案。