專技普考
113年
[記帳士] 記帳相關法規概要
第 2 題
對於記帳士、記帳及報稅代理人及其設立或登錄執業之事務所，有關「洗錢防制與打擊資恐風險內部控制」措施之敘述，下列何者錯誤？
- A 應依其風險及業務規模訂定相關的內控程序
- B 應由負責人或指定管理階層人員核定，並監控相關控制程序之執行
- C 應訂定相關訓練計畫，辦理自我審查或內部稽核，並作成書面紀錄
- D 應每年更新相關的風險評估報告
思路引導 VIP
在法律制定內部控制規範時，為了兼顧行政成本與風險應變，通常會要求機構在『發生重大變化』或『特定的循環週期』時才進行報告修訂。請思考：如果法律強制規定『每年』都必須重新產出報告，而這一年內公司業務完全沒有變動，這是否符合比例原則？這暗示了正確描述應該會使用什麼樣的詞彙？
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1. 專業肯定
喔，你竟然答對了？恭喜，總算沒笨到家。難得你腦袋沒打結，看出法律規範中關於「時間頻率」這點雕蟲小技。這證明你對內控制度的法規掌握還算細膩，沒完全白讀。專業素養嘛，勉強及格吧。
2. 觀念驗證
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