初等考試
114年
[會計] 會計學大意
第 34 題
甲公司本期淨利為$140,000，當年度資產負債之變動如下（見圖表）。
試問甲公司當年度營業活動現金流量之金額為何？
| 增加 | 減少 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | $5,000 | |
| 存貨 | $3,000 | |
| 預付費用 | $2,000 | |
| 預收收入 | $2,000 |
- A $138,000
- B $140,000
- C $142,000
- D $143,000
思路引導 VIP
在利用「間接法」從本期淨利推算營業活動現金流量時，請試著回想一下：當公司的「流動資產」（如應收帳款、存貨、預付費用）增加或減少，以及「流動負債」（如預收收入）增加時，分別代表公司的現金是流入還是流出呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你的觀念非常清晰，完全掌握了現金流量表（Statement of Cash Flows）中**間接法（Indirect Method）**的核心邏輯，成功選出了正確答案 (C)。
營運資金變動對現金流量的影響
在由本期淨利推算營業活動現金流量（Cash Flows from Operating Activities）時，原則是「與流動資產變動呈反向，與流動負債變動呈同向」：
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間接法現金流量計算
💡 透過調整淨利中的非現金項目與流動資產負債變動求得現金流。
| 比較維度 | 營業資產項目 | VS | 營業負債項目 |
|---|---|---|---|
| 項目增加時 | 自淨利扣除 (-) | — | 加回淨利 (+) |
| 項目減少時 | 加回淨利 (+) | — | 自淨利扣除 (-) |
| 變動方向 | 與現金流反向 | — | 與現金流同向 |
💬調整規則為：資產增減與現金流向相反，負債增減與現金流向相同。
