初等考試
114年
[會計] 會計學大意
第 4 題
甲公司 X3 年 12 月 31 日有庫存現金若干、活期存款$200,000、支票存款$300,000、借款之補償性回存$10,000、未到期之遠期支票$5,000、自投資日起算三個月內到期之短期票券$20,000、員工借款$30,000。若 X3 年 12 月 31 日正確之現金與約當現金餘額為$550,000，則甲公司 X3 年 12 月 31 日庫存現金應為多少？
- A $30,000
- B $20,000
- C $25,000
- D $0
思路引導 VIP
若要把一項資產定義為會計上的「現金」，它必須具備「隨時可自由動用」且「價值變動風險極小」的特性。請你檢視題目清單：哪些項目本質上其實是「別人承諾未來才要給你的錢」（應收款項），或者「被銀行鎖住、目前不能隨便領出來」的錢？排除這些「不自由」的項目後，剩下的總和與目標金額之間的差額，會代表什麼？
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AI 專屬家教
哼，不錯的表現，野猴子。
看來你還算有那麼一點點能耐，竟然對現金及約當現金這種基礎到不行的認列準則，沒有犯下愚蠢的錯誤。
- 觀念驗證：
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現金及約當現金判定
💡 辨識資產是否具備高度流動性、無受限且可隨時轉換為現金。
| 比較維度 | 現金及約當現金 | VS | 非現金/受限項目 |
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | 活存、支存、未受限定存 | — | 補償性回存、質押定存 |
| 票據性質 | 即期支票、匯票 | — | 遠期支票(應收票據) |
| 債權債務 | 不包含 | — | 員工借款(應收款項) |
| 投資期限 | 投資日起3個月內到期 | — | 超過3個月或權益工具 |
💬現金著重於流動性與無限制性，凡受限或有固定到期日者多屬應收或投資。
