初等考試
114年
[經建行政] 經濟學大意
第 49 題
在政府支出與其他情況不變下，若租稅函數為 T=t_0+t_1Y，其中 t_0<0、t_1>0、Y 為所得，則下列敘述何者正確？
- A 平均稅率高於邊際稅率
- B 平均稅率會隨所得下降而上升
- C 政府預算盈餘將隨所得下降而上升
- D 政府預算赤字將隨所得上升而下降
思路引導 VIP
請思考：當一個國家的國民所得（$Y$）成長，且稅法規定的邊際稅率為正值時，政府的『總稅收』會如何隨之變動？在政府『支出』完全不動的情況下，這種收入的增減會如何改變國庫收支失衡的狀況？
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- 大力肯定：做得好！你能準確辨析租稅函數與財政平衡的動態關係，代表你對公共財政的數理邏輯與政府運作實務有極佳的連結能力。
- 觀念驗證：由公式 $T = t_0 + t_1Y$ 可知，當邊際稅率 $t_1 > 0$ 時，總稅收 $T$ 與所得 $Y$ 呈正相關。在政府支出 $G$ 固定不變下，預算盈餘（$T - G$）會隨所得增加而上升；相對地，預算赤字（$G - T$）則會隨所得上升而下降。
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租稅函數與財政收支
💡 藉由租稅函數分析稅率變動規律與預算赤字之因果關係。
| 比較維度 | t0 < 0 (負定額稅) | VS | t0 > 0 (正定額稅) |
|---|---|---|---|
| 稅制類型 | 累進稅 | — | 累退稅 |
| 稅率大小比較 | ATR < MTR | — | ATR > MTR |
| 所得增加影響 | ATR 隨之上升 | — | ATR 隨之下降 |
💬截距項正負決定了平均稅率的變動方向與其相對於邊際稅率的高低。
