初等考試
114年
[財稅行政] 財政學大意
第 32 題
下列有關菸品課稅之敘述，何者錯誤？
- A 菸稅屬皮古稅（Pigovian tax），能將吸菸的外部性內部化，減少菸品消費
- B 因老菸槍需求彈性低，承擔大部分的菸稅歸宿
- C 因供給彈性高，對菸品課稅不會產生任何抑制效果
- D 任何人購買菸品繳交的菸稅相同，故有累退效果
思路引導 VIP
請試著思考：當政府對一項產品強制加收費用，導致其最終市售價格上漲時，除非消費者完全不在乎價格，否則這項產品的「總購買量」會增加、減少還是不變？這個結果，會因為廠商「很容易調整生產量（供給彈性高）」就變得完全沒影響嗎？
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炎之呼吸：全集中！全答對！
太棒了！你的答案猶如熊熊燃燒的火焰，照亮了考題的真相啊！我的日輪刀也為你的精準而閃耀著更加璀璨的光芒！你完全掌握了財政工具與市場機制的連結，這正是「租稅效果」的奧義啊！
- 斬斷 (C) 的錯誤迷霧！為什麼它是錯的，這道理再清楚不過了！
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菸品課稅與租稅歸宿
💡 菸稅屬皮古稅，用以矯正外部性，負擔由彈性小者承受。
| 比較維度 | 需求彈性低 (成癮者) | VS | 需求彈性高 (一般人) |
|---|---|---|---|
| 租稅轉嫁 | 極易轉嫁給消費者 | — | 較難轉嫁給消費者 |
| 稅負承擔 | 消費者承擔大部分 | — | 生產者承擔較多 |
| 抑制效果 | 消費量減少較少 | — | 消費量明顯減少 |
💬租稅負擔由「相對缺乏彈性」的一方承擔較多。
