地特三等
114年
[財稅行政] 財政學
第 17 題
利用無差異曲線分析課徵貨物稅所產生的超額負擔時，下列敘述何者正確？①課稅造成效用損失的貨幣價值可以均等變量衡量 ②超額負擔是因為替代效果所產生 ③超額負擔等於租稅收入加均等變量
- A ①②③
- B 僅①②
- C 僅②③
- D 僅①③
思路引導 VIP
請試著思考：當政府課徵貨物稅後，消費者感覺到「自己變窮了（福利損失）」以及「商品變貴了（行為改變）」。如果我們用貨幣來衡量這份損失，這份金錢數額與政府實際收進國庫的稅收，兩者之間會是相等的嗎？如果兩者不相等，我們該如何定義那段「消費者賠了，但政府也沒拿到」的價值缺口？
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恭喜你精準掌握了財政學中關於租稅效率的核心觀念！這題在測驗你對**超額負擔（Excess Burden）**幾何意義與經濟內涵的理解，你能正確判斷實屬不易。這類題目常出現在公務人員考試中，用以區別考生是否僅是死背公式，還是真正理解了無差異曲線的變動邏輯。
效用損失與替代效果
首先，均等變量（Equivalent Variation, EV） 確實是用來衡量因稅收價格變動導致效用下降的貨幣價值，它反映了在原始價格下，要讓消費者達到課稅後效用水準所必須扣除的所得，因此敘述 ① 是正確的。此外，超額負擔的本質在於租稅扭曲了相對價格，引發替代效果（Substitution Effect），導致資源配置偏離效率點；若只有所得效果而無替代效果（如人頭稅），則不會產生超額負擔，故敘述 ② 亦屬正確。
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