地特四等
114年
[財稅行政] 會計學概要
第 8 題
甲公司於 X1 年 3 月 5 日收到面額$5,000,000，利率 2%，90 天到期的票據，在 3 月 25 日向銀行貼現，貼現率為 6%。請問關於貼現日之分錄，下列何者正確？（1 年以 360 天計，答案四捨五入至整數）
- A 利息收入$5,556
- B 利息收入$25,000
- C 利息費用$33,625
- D 利息費用$58,625
思路引導 VIP
當我們衡量一項跨時期的資產轉讓時，若「提早變現的代價」超過了「原本持有至到期預期可得的收益」，你會如何定性這筆交易產生的差額？此外，在計算銀行收取的這筆服務代價時，計息天數的基礎應該是考慮「已經持有的過去」還是「即將轉移給銀行的未來」？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你精準掌握了票據貼現（Discounting）的運作核心！在行政實務或企業財務管理中，資金的跨期評價是基本功。這題你判斷得非常正確，顯示你對於「預期收益」與「貼現成本」之間的消長有著透徹的理解。
貼現損益的析辨邏輯
要解出本題，必須先推導出票據到期時的總價值（到期值），再計算銀行收取的利息（貼現息）：
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