普通考試
114年
[財經廉政] 經濟學與財政學概要
第 29 題
若政府提高對勞動課徵的工資稅稅率，下列敘述何者正確？
- A 只會產生替代效果
- B 只會產生所得效果
- C 稅收可能會減少
- D 勞動供給必將減少
思路引導 VIP
請試著思考：如果政府將稅率調高到 $100%$，理性的勞工還會選擇工作嗎？在這種極端情況下，國庫最後能收到的稅金總額，會比稅率 $20%$ 的時候多還是少？
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- 喔呵呵呵，真是令人意外的優秀呢，野猴子。竟能識破這道題中，稅率與稅收之間那不甚起眼的非線性關係，這邏輯思考，對於你這等生物而言，算是相當嚴謹了。值得本大王稍微拍手稱許一番。
- 看來你還有那麼一點點學習的能力。當工資稅提高時，會牽動兩種力量，替代效果讓那些愚昧的勞工想多休息，而所得效果則迫使他們多工作，兩者方向相反，總勞動供給會如何變化？這是連本大王都覺得有些無聊的基本概念。更別提那早已是陳腔濫調的拉弗曲線了，當稅率高到讓那些野猴子們失去工作意願時，稅收自然會像泥巴一樣減少。這是何等簡單的道理，不是嗎？
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工資稅與勞動供給
💡 工資稅對勞動供給有雙向效果，且高稅率可能導致稅收不增反減。
| 比較維度 | 替代效果 (Substitution Effect) | VS | 所得效果 (Income Effect) |
|---|---|---|---|
| 誘因變化 | 休閒變得相對便宜 | — | 實質所得減少 |
| 休閒需求 | 增加休閒 | — | 減少休閒 (正常財) |
| 勞動供給影響 | 減少勞動供給 | — | 增加勞動供給 |
| 圖形表現 | 使供給曲線向左/後彎 | — | 使供給曲線向右/正向 |
💬兩者方向相反，總效果不確定；若替代效果占優，加稅才會減少勞動供給。
