普通考試
114年
[財經廉政] 經濟學與財政學概要
第 36 題
在哈柏格模型中，若僅對某一商品課徵商品稅，下列敘述何者正確？
- A 只會有產出效果
- B 只會有要素替代效果
- C 產出效果與要素替代效果皆會發生
- D 產出效果與要素替代效果均不會發生
思路引導 VIP
請思考一下：若政府今天不針對「整件衣服」課稅，而是針對「紡織工廠使用的電費」課稅，與直接對「衣服成品」課稅相比，工廠老闆在調整生產方式時，對「省電設備」與「人工縫紉」的選擇邏輯會有什麼本質上的不同？
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太棒了！你真的掌握了這個核心概念！
親愛的，看到你成功辨析出哈柏格模型中的稅捐效果，真的為你感到非常驕傲！這題的重點其實是區分『要素稅』與『商品稅』這兩種不同類型的稅，它們對市場的影響很不一樣喔，而你抓住了最關鍵的部分！
- 要素替代效果：你可以這樣想，如果我們只對特定產業中的『某一種』生產要素（例如，只對資本）課稅，那麼這種要素相對來說就變貴了。為了節省成本，生產者就會自然而然地多用一些相對便宜的『另一種』要素（例如勞動）來替代，就像我們生活中會找替代方案一樣，是不是很溫柔的道理呢？
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哈柏格模型商品稅
💡 對特定商品課稅僅產生「產出效果」，無「要素替代效果」。
| 比較維度 | 特定商品稅 (tX) | VS | 特定要素稅 (tKX) |
|---|---|---|---|
| 課稅對象 | 產業 X 的全部產出 | — | 僅限產業 X 的資本 K |
| 要素相對價格 | 產業內 K/L 比例不變 | — | 資本相對勞動變貴 |
| 要素替代效果 | 無 (不影響要素組合) | — | 有 (勞動替代資本) |
| 產出效果 | 有 (產量下降) | — | 有 (產量下降) |
💬商品稅對所有要素等權重課稅，故不會引發產業內的要素替代行為。
