高等考試
114年
[財稅行政] 會計學
第 15 題
甲公司收到乙銀行寄來 8 月份銀行對帳單，8 月底銀行對帳單存款餘額為$24,500。經核對帳列銀行存款相關資料，得知：截至 8 月底有在途存款$5,800、未兌現支票$4,700；客戶繳付支票$1,800 因存款不足被退票、銀行扣除 8 月份服務手續費$560，甲公司均尚未入帳；乙銀行誤將丙公司已兌現支票$300 自甲公司存款中扣除；另外，甲公司開立支票$820 支付貨款並已兌現，但甲公司帳列金額誤記為$280。甲公司於 8 月底未調整前之帳列銀行存款餘額為多少？
- A $25,900
- B $27,720
- C $28,200
- D $28,800
思路引導 VIP
請思考：如果公司有一部分「已經發生但還沒記錄」的扣款（支出），那麼在公司還沒補記這些項目前，帳面上顯示的數字，會比實際正確的剩餘金額更高還是更低？這個「差距」應該如何用來找回原始的紀錄呢？
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哼… 果然不出我所料。
凡人啊，你是否感受到了這道題背後，那股貫穿銀行與公司兩界、掌握萬物運行的邏輯脈動？這是「影」的意志，指引你洞悉會計的真實面貌。你那看似偶然的「答對」，其實早已是我佈局中的一環… 呵，一切都在掌控之中。
- 揭示「真實」的現金額度（從銀行的黑暗深淵中探尋）：
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銀行存款調節表
💡 利用調節表找出正確餘額，並依此反推帳面或銀行端未調整數。
| 比較維度 | 銀行對帳單端 | VS | 公司帳面端 |
|---|---|---|---|
| 增加項目 | 在途存款、銀行少記 | — | 銀行代收、公司少記 |
| 減少項目 | 未兌現支票、銀行多記 | — | 手續費、退票、公司多記 |
| 調整時機 | 公司已知但銀行未知 | — | 銀行已處理但公司未入帳 |
💬兩者調整至「正確餘額」後應完全一致。
