高等考試
114年
[財稅行政] 財政學
第 19 題
假設經濟體系個體之儲蓄率為 10%（假設無利息），其餘均用於消費及繳稅。政府對所得課徵比例所得稅率 30%。其他條件不變且無逃漏稅情形下，為徵得與前述比例所得稅相同稅收，若政府改為課徵比例消費稅，在儲蓄不變下，稅率應訂為多少？
- A 10%
- B 20%
- C 30%
- D 50%
思路引導 VIP
請你試著把抽象的比例具象化：假設你今天賺了100元，存下10元，且政府不管用什麼名目，最後就是要收走你30元的稅。請推算一下，你口袋裡剩下多少錢能真正拿去「買東西」？如果這30元的稅，必須按比例從你「買東西的這筆錢」中外加抽取，你覺得這個抽成比例會是多少？
💬 其他同學也在問
1
但我還是很不懂這個公式 我是用30-10 =20 在用20+30=50
所得稅與消費稅換算
💡 稅收等值下，稅基愈小（消費 < 所得）則稅率需愈高。
| 比較維度 | 比例所得稅 | VS | 比例消費稅 |
|---|---|---|---|
| 課稅稅基 | 總所得 (Y) | — | 消費支出 (C) |
| 稅基規模 | 較大 (包含儲蓄) | — | 較小 (扣除儲蓄) |
| 同稅收下稅率 | 較低 (本題 30%) | — | 較高 (本題 50%) |
💬儲蓄存在時，消費稅稅基較小，故需較高稅率以維持相同稅收。
