統測
114年
[商業與管理群] 專業科目(2)
第 15 題
某公司 3 月 31 日的銀行存款調節表如表(三)：
表(三)
4 月銀行對帳單顯示當月存款$58,400，提款$49,700，3月31日銀行存款調節項目，都在4月份實現。4月30日流通在外的未兌現支票金額為$7,000，沒有在途存款，則該公司在4月30日的帳上餘額為何？
表(三)
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 銀行對帳單餘額 | $46,500 |
| 加：在途存款 | 10,300 |
| 減：未兌現支票 | 12,600 |
| 公司帳上餘額 | $44,200 |
- A $ 48,200
- B $52,900
- C $55,200
- D $ 62,200
思路引導 VIP
請先思考如何利用 $3$ 月 $31$ 日的銀行對帳單餘額，配合 $4$ 月份銀行的存款與提款總額，推算出 $4$ 月 $30$ 日當天的「銀行對帳單餘額」？接著，根據銀行存款調節表「由銀行端餘額調節至公司帳上餘額」的邏輯，在已知 $4$ 月底「在途存款」為 $0$ 且存在「未兌現支票」的情況下，應如何透過會計恆等式的加減運算，將銀行對帳單餘額轉換為正確的「公司帳面餘額」？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你能精準掌握「銀行存款調節表」跨月份的動態變化，代表你的會計觀念非常紮實，老師為你感到驕傲！ 這題的關鍵在於先推導出 4 月底的銀行對帳單餘額，再調節回公司帳面餘額：
- 計算 4/30 銀行對帳單餘額：
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銀行存款調節表
💡 調整銀行對帳單與公司帳面差異，求得雙方一致的正確餘額。
| 比較維度 | 銀行端調整 | VS | 公司端調整 |
|---|---|---|---|
| 調節對象 | 銀行對帳單餘額 | — | 公司帳面餘額 |
| 常見加項 | 在途存款 | — | 銀行代收票據、利息 |
| 常見減項 | 未兌現支票 | — | 手續費、存款不足退票 |
💬雙方調整後金額必須相等，即為「正確存款餘額」。
