第 四 題

本題的考點在於將「Ramsey Rule（拉姆齊法則）」與「擴大稅基（Broaden the tax base）」的概念結合。思路如下：首先，必須點出課稅會產生無謂損失（超額負擔, Excess Burden），並寫出超額負擔與「稅率的平方（$t^2$）」成正比的重要公式。接著，解釋 Ramsey Rule 的核心精神：為了使籌措一定稅收所產生的總超額負擔極小化，原則上（在等比例減產法則的推廣下）應對所有財貨課稅，且稅率應隨需求彈性反向變動。最後，聚焦於「擴大稅基的正當性」：如果稅基狹窄（只對少數商品課稅），為了籌措所需稅收，必然要對這些少數商品課徵極高的稅率；由於超額負擔與稅率「平方」成正比，高稅率會導致超額負擔暴增。因此，根據 Ramsey Rule 極小化無謂損失的精神，將稅基「擴大」涵蓋更多商品，可以讓所有商品的稅率大幅降低（廣稅基、低稅率），從而在獲取相同稅收的前提下，使整體的經濟無效率降至最低。