調查局三等申論題
114年
[財經實務組] 經濟學
第 二 題
二、假設某國的商品供給大多來自國外，若該國課徵進口關稅對於商品市場可能產生的影響，該國消費者在何種情況下會承擔比較多的租稅歸宿（tax incidence）？（25 分）
📝 此題為申論題
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看到「進口關稅」與「租稅歸宿」，應立即聯想國際貿易的部分均衡模型與彈性公式。解題分為兩層次：首先分析關稅對國內價格、供需量與進口量的影響；其次，列出轉嫁公式 $dP_D/dt = E_S / (E_S + |E_D|)$，利用數學推導證明消費者負擔比例取決於供需的相對價格彈性，並特別點出「小國假設（供給完全彈性）」與「必需品（需求缺乏彈性）」的極端情況。
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【破題】進口關稅等同於對國外供應商課徵從量稅或從價稅。在部分均衡分析下，關稅將扭曲國內商品市場的價格與數量；而租稅歸宿（Tax Incidence）的分配，核心取決於國內消費者之需求價格彈性與國外廠商之供給價格彈性的相對大小。 【論述】 一、進口關稅對商品市場的影響
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關稅與租稅歸宿
💡 租稅歸宿由供需彈性相對大小決定，負擔與彈性成反比。
| 比較維度 | 消費者承擔 (Consumer) | VS | 生產者承擔 (Producer) |
|---|---|---|---|
| 負擔比例公式 | Es / (Es + |Ed|) | — | |Ed| / (Es + |Ed|) |
| 高負擔之條件 | 需求價格彈性愈小 | — | 供給價格彈性愈小 |
| 典型場景 | 民生必需品或小國進口 | — | 產品具高度替代性 |
💬彈性愈小（逃避稅負能力愈差）的一方，將承擔較大比例的稅負。
