司法三等申論題
114年
[司法事務官財經事務組] 銀行實務
第 題
📖 題組：
某銀行辦理房貸業務，某筆放款本金為 800 萬元，因借款人無力償還已進入法拍程序，並於拍賣後回收 600 萬元。
某銀行辦理房貸業務，某筆放款本金為 800 萬元，因借款人無力償還已進入法拍程序，並於拍賣後回收 600 萬元。
請說明此筆房貸從逾期至認列呆帳的標準程序與條件。（10 分）
📝 此題為申論題
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思考本題應依循『銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法』之規定，梳理不良放款的時間軸。重點在於條列出『逾期放款』、『催收款』至『呆帳轉銷』三個階段的認定條件（如逾期時間），以及實務上法拍不足額部分（約200萬元）取得債權憑證後的沖銷核准程序與會計處理。
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【破題】 本題涉及銀行逾期放款、催收款轉列及呆帳沖銷之實務作業。依據《銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法》，針對本筆房貸未能收回之餘額（約200萬元），需依規定踐行轉列與沖銷程序。 【論述】
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放款逾期與呆帳處理
💡 規範放款從逾期轉催收，經法律程序拍賣受償後，核銷呆帳之程序。
🔗 銀行房貸呆帳核銷標準程序
- 1 逾期/轉催收 — 本金逾期3個月，由放款轉列催收款項。
- 2 法拍受償 — 執行強制執行，拍賣回收600萬元。
- 3 認列損失 — 餘額200萬經董事會核准，取具憑證核銷。
- 4 報表列報 — 沖抵備抵呆帳，調整資產負債表淨值。
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🔄 延伸學習：延伸學習：了解《銀行資產評估處理辦法》中關於「一類至五類資產」的提列比例標準。
