第 五 題

面對這類銀行資產品質評估題，考生應直覺聯想兩大核心指標：「逾放比率（NPL Ratio）」衡量放款品質，「呆帳覆蓋率（Coverage Ratio）」衡量風險吸收能力。將題目給定的數值代入公式計算後，再以實務標準（如逾放比率應小於1%、覆蓋率應大於100%）進行比較與評判。

看到此題，應立即聯結會計學的「流量（Flow）」與「存量（Stock）」概念。作答時先分別點出兩者在財報上的歸屬（損益表 vs. 資產負債表），再點出提列當期費用（LLP）如何累積成準備金餘額（LLR）的動態關係。

考生看到這題應立刻回想「呆帳覆蓋率」的計算公式（備抵呆帳準備/逾期放款），並從題幹中挑選正確的分子與分母數值代入。計算出結果後，需進一步說明該比率在銀行實務上代表的風險吸收能力與防禦意義。

作答本題需先釐清 LLP（備抵呆帳費用）的會計屬性為損益表上的「費用」科目。接著運用財報連動邏輯：費用增加會如何影響本期損益？本期損益減少又會如何影響資產負債表中的權益（保留盈餘），進而推導出對資本適足率（自有資本/風險性資產）的最終影響。

看到本題應直接聯想「呆帳覆蓋率」的分子（備抵呆帳準備）與分母（逾期放款）之關係。思考高覆蓋率意味著提列了大量的準備金，進而從「風險抵禦能力（優點）」與「資金成本/獲利侵蝕（缺點）」兩個對立面進行條列式論述。