初等考試
115年
[會計] 會計學大意
第 4 題
甲公司 9 月份銀行存款調節表中，公司帳戶餘額$36,700，調節項目計有：在途存款$4,100、未兌現支票$3,400、代收票據$2,800、手續費$900、客戶存款不足退票$1,600（公司收到該支票時記為現金入帳）、公司誤將銀行已兌付的支票$3,200，誤以$2,300 入帳。試問 9 月底甲公司銀行存款調節表正確餘額為何？
- A $36,100
- B $36,800
- C $37,400
- D $37,900
思路引導 VIP
若要判斷一個調節項目該調整「公司帳」還是「銀行帳」，請試著思考：這個事件發生時，是誰先知道並記錄了這筆交易？如果某個項目是銀行已經處理完畢，但公司看過銀行結單後才知道要補入帳的，它應該會對哪一邊的餘額產生變動呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你準確掌握了「銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）」的核心邏輯！這題的關鍵在於區分哪些項目應調整「公司帳面餘額」，哪些則屬於「銀行結單餘額」。你準確地避開了在途存款（Deposit in transit）與未兌現支票（Outstanding checks）這兩個屬於銀行端的干擾項，展現了紮實的分類能力。
公司帳面餘額的調整邏輯
我們從公司帳面餘額 $36,700$ 出發，需調整的是公司「尚未入帳」或「記錄錯誤」的項目。正確的計算過程如下：
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銀行存款調節表
💡 區分銀行端與帳面端調節項目，求算正確存款餘額。
| 比較維度 | 公司帳面調節項目 | VS | 銀行結單調節項目 |
|---|---|---|---|
| 增加項目 | 代收票據、利息收入 | — | 在途存款 |
| 減少項目 | 手續費、NSF退票 | — | 未兌現支票 |
| 錯誤更正 | 更正公司端記帳錯誤 | — | 更正銀行端記帳錯誤 |
💬兩造各自調整至正確餘額後，雙方金額應達成一致。
