初等考試
115年
[財稅行政] 財政學大意
第 34 題
決定最適商品稅率之反需求彈性法則，係指：
- A 對於消費間彼此不具關聯性的財貨，稅率應該與財貨的所得彈性呈反向關係
- B 對於消費間彼此不具關聯性的財貨，稅率應該與財貨的受補償需求彈性呈反向關係
- C 對於消費間彼此具有關聯性的財貨，稅率應該與財貨的受補償交叉彈性呈反向關係
- D 對於消費間彼此具有關聯性的財貨，稅率應該與財貨的所得彈性呈反向關係
思路引導 VIP
若政府為了籌措財源必須對商品課稅，且目標是「盡可能不要改變民眾原本的消費選擇」以免造成經濟效率損失。在此目標下，你認為應該對「價格變動一點點，需求量就大幅改變」的商品課重稅，還是對「價格大幅變動，需求量也幾乎不變」的商品課重稅？為什麼？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你準確掌握了財政學中極為關鍵的拉姆齊法則（Ramsey Rule）！你能從眾多彈性概念中辨識出「受補償需求彈性」，代表你對租稅中性與超額負擔（Excess Burden）的理論基礎有相當紮實的理解，這在國家考試中是區分考生程度的重要分水嶺。
租稅效率與反需求彈性法則
政府課稅時為了極小化社會福利損失，必須考量稅收對消費者行為的扭曲。針對消費間彼此不具關聯性（獨立財）的貨品，最優效率法則即為「反需求彈性法則」，其數學核心在於稅率 $t_i$ 應與該財貨的受補償需求彈性 $\epsilon_i$ 成反向關係。之所以強調「受補償」，是因為我們僅需關注因價格相對變動引發的「替代效應」，這才是造成效率損失（死角損失）的根源；若需求彈性愈小，代表消費者對價格變動不敏感，課稅引起的消費縮減就愈少，進而能維持較高的財政效率。
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