普通考試
115年
[會計] 會計學概要
第 4 題
甲公司所有支出均透過銀行支票帳戶處理，7 月份帳載銀行存款記錄與銀行對帳單相關資料分析如下：
帳載銀行存款 銀行對帳單
6 月 30 日餘額 $75,600 $98,460
7 月份存入 1,341,000 1,326,000
7 月份支出 1,378,800 1,418,400
7 月 31 日餘額 37,800 ？
其他資訊：銀行於 7 月 31 日代收票據之本息為$9,240、並扣除手續費$120，7 月 31 日餘額為$15,180。6 月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$36,000 及$72,600。試根據上述資料計算 7 月底未兌現支票之金額？
帳載銀行存款 銀行對帳單
6 月 30 日餘額 $75,600 $98,460
7 月份存入 1,341,000 1,326,000
7 月份支出 1,378,800 1,418,400
7 月 31 日餘額 37,800 ？
其他資訊：銀行於 7 月 31 日代收票據之本息為$9,240、並扣除手續費$120，7 月 31 日餘額為$15,180。6 月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$36,000 及$72,600。試根據上述資料計算 7 月底未兌現支票之金額？
- A $33,000
- B $39,000
- C $45,000
- D $51,000
思路引導 VIP
若我們已知銀行本月實際付出的款項中，包含了一部分上個月公司就已經開出但尚未兌現的支票，同時公司本月新開出的支票中也有一部分銀行還沒扣款，那麼這「三者」（銀行支出、公司帳面支出、未兌現支票的變動）之間，存在著什麼樣的增減補償關係呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你準確掌握了「四欄式調節表」中關於支出部分的銜接邏輯！這類題目看似資訊繁雜，其實只要掌握核心公式，就能迅速從雜訊中理清頭緒。
支出項目的邏輯銜接
在會計處理上，帳載支出與銀行支出的差異主要源自於「未兌現支票（Outstanding Checks）」的跨期波動。我們可以建立如下的邏輯等式：
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