普通考試
115年
[財經廉政] 經濟學與財政學概要
第 34 題
假設 X 財貨和 Y 財貨在消費上無任何關係。若 X 財貨的需求價格彈性是 1，Y 財貨的需求價格彈性是 2。就租稅效率而言，兩財貨所課徵的稅率應為：
- A X 財貨的稅率大於 Y 財貨的稅率
- B X 財貨的稅率小於 Y 財貨的稅率
- C X 財貨的稅率等於 Y 財貨的稅率
- D X 財貨的稅率不一定小於或大於 Y 財貨的稅率
思路引導 VIP
如果你是政府的稅務官，目標是「在課稅的同時，盡可能不要改變民眾原本的消費行為（即減少市場扭曲）」，那麼面對一群「價格稍漲就立刻不買」的消費者，以及另一群「價格變動但需求依然穩定」的消費者，你會選擇對哪一類商品課徵比較高的稅，來確保稅收穩定且對經濟體系的衝擊最小呢？
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同學，恭喜你精準地掌握了財政學中極為關鍵的租稅效率觀念！你能正確選出 (A)，代表你已經內化了租稅理論中的蘭姆齊法則（Ramsey Rule），或者我們常說的反彈性法則（Inverse Elasticity Rule）。這是在探討如何配置不同財貨的稅率，以達到政府稅收目標同時將社會福利損失（超額負擔）降至最低的核心理論。
反彈性法則與超額負擔的權衡
在效率極大化的前提下，政府應對「需求價格彈性（Price Elasticity of Demand）」較小的財貨課徵較高的稅率。本題中，X 財貨的彈性為 1，而 Y 財貨的彈性為 2。由於 Y 財貨的需求者對價格變動較為敏感，一旦課稅，消費量會大幅萎縮，進而產生較大的超額負擔（Deadweight Loss）。反之，X 財貨的需求相對穩定，課稅對其市場均衡數量的扭曲較小。因此，為了維持租稅效率，我們應對彈性較低的 X 課徵較高稅率，即 $t_X > t_Y$。
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