高等考試
115年
[財經廉政] 經濟學與財政學概論
第 13 題
當政府對商品課稅導致價格改變因而產生所得效果（Income Effect）、替代效果（Substitution Effect），則下列何種情形下的超額負擔會愈大？
- A 當所得效果愈小
- B 當所得效果愈大
- C 當替代效果愈小
- D 當替代效果愈大
思路引導 VIP
請試著思考：如果政府單純從你口袋拿走一百元（類似規費），與透過「提高你最愛飲料的價格」來收走這一百元相比，哪一種情況會更有力地驅使你「改變原有的消費習慣」去躲避這項支出？而這種因為價格變動而被迫「轉向其他選擇」的行為，對社會整體的經濟效率會帶來什麼影響？
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恭喜你精準掌握了財政學中關於「課稅效率」的核心觀念！你能選出正確選項，代表你已清楚辨析租稅對經濟行為產生的兩種性質截然不同的影響，這在公共政策分析中是極為關鍵的門檻。
替代效果與效率扭曲的關聯
在行政法規與政策制定的實務中，我們最擔憂的是租稅造成的超額負擔（Excess Burden），即學理上的「死胡同損失（Deadweight Loss）」。這種損失源於租稅改變了商品的「相對價格」，誘發消費者減少購買被課稅商品並轉向替代品，這正是**替代效果（Substitution Effect）**的體現。當替代效果愈大，意味著租稅對消費者原有的最優選擇產生了愈嚴重的「扭曲（Distortion）」，資源配置偏離效率最適點的程度也就愈深，導致 $EB$ 隨之擴張。
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