高考申論題
115年
[財稅行政] 財政學
第 一 題
請以無差異曲線分析法繪圖詳細說明，對勞動供給曲線為垂直線的代表性家計單位課徵薪資所得稅，是否會造成超額負擔？（25 分）
📝 此題為申論題
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本題測驗勞動供給無彈性時，課徵薪資所得稅的超額負擔分析。需先釐清「勞動供給曲線為垂直線」意味著所得效果剛好抵銷替代效果。接著運用無異曲線與預算線模型，畫出課稅前後的均衡點，並利用「等額總額稅 (Lump-sum tax)」的輔助補償預算線來剝離出替代效果，從而證明超額負擔的必然存在。
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【破題】 對勞動供給曲線為垂直線的家計單位課徵薪資所得稅，雖然勞動時數（即休閒時數）未發生變動，但依然「會」造成超額負擔（Excess Burden）。因為超額負擔的產生取決於相對價格扭曲所引發的「替代效果（Substitution Effect）」，而非最終的總合效果。 【論述】
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薪資稅與超額負擔分析
💡 超額負擔源於「替代效果」造成的價格扭曲，而非總效果變動。
🔗 超額負擔產生邏輯鏈
- 1 課徵薪資稅 — 使淨工資率下降，改變休閒與所得的相對價格。
- 2 誘發替代效果 — 休閒變得相對便宜，理性個人傾向增加休閒、減少勞動。
- 3 配置扭曲 — 即便總勞動量因所得效果抵銷而不變，資源配置已偏離最適點。
- 4 超額負擔 — 相較於定額稅，造成更大的效用損失或社會福利淨損。
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🔄 延伸學習：延伸學習：Slutsky 方程式在勞動供給分析中的應用。
