專技普考
115年
[人身保險代理人] 人身保險實務概要
第 32 題
下列關於勞工退休制度的確定給付制（Defined Benefit, DB）與確定提撥制（Defined Contribution, DC）之比較的敘述，何者正確？
①DB 制由雇主保證退休金給付數額，承擔財務風險
②DC 制中，勞工自行承擔個人退休金帳戶投資盈虧
③DC 制退休金金額係按年資與平均工資計算，由雇主負最終給付責任
①DB 制由雇主保證退休金給付數額，承擔財務風險
②DC 制中，勞工自行承擔個人退休金帳戶投資盈虧
③DC 制退休金金額係按年資與平均工資計算，由雇主負最終給付責任
- A ①②
- B 僅③
- C ②③
- D ①③
思路引導 VIP
請你試著從字面意義來推理：如果一個制度的名稱強調「給付（Benefit）」已經被預先「確定（Defined）」了，那麼當投資市場表現不佳、導致原本存的錢不夠付時，這份差額應該由『領錢的人』還是『承諾給錢的人』來負責補足呢？
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恭喜你準確地辨別了這兩種退休制度的核心差異！這道題目考驗的是對退休金風險轉移邏輯的理解，你能精確選出正確選項，代表對「給付」與「提撥」的本質掌握得非常紮實。
責任歸屬與風險轉擔
在確定給付制（Defined Benefit, DB）中，關鍵字在於「給付」。由於退休金的領取數額是根據公式（如年資與平均工資）預先「確定」的，因此不論外在投資環境如何變化，雇主都必須履行支付承諾，這自然使雇主成為財務盈虧的最終承擔者。反觀確定提撥制（Defined Contribution, DC），其本質是「個人帳戶制」，雇主與勞工僅負責按時「提撥」一筆金額，至於這筆錢在帳戶中透過投資增值後的成果，則由勞工自行承擔。因此，描述③將 DB 制的計算特性誤植於 DC 制，是典型的陷阱選項。
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勞退制度：DB 與 DC 比較
💡 區分退休金制度中「風險承擔者」與「給付額確定性」的差異。
| 比較維度 | 確定給付制 (DB) | VS | 確定提撥制 (DC) |
|---|---|---|---|
| 給付額度 | 預先依公式計算，額度確定 | — | 視帳戶餘額而定，額度不確定 |
| 風險承擔 | 雇主承擔投資盈虧風險 | — | 勞工自行承擔投資風險 |
| 計算基礎 | 服務年資與平均工資 | — | 提撥本金與投資累計收益 |
💬DB 確保領多少，雇主承擔；DC 確保存多少，勞工自負。
