專技普考
115年
[財產保險代理人] 保險學概要
第 30 題
有關 Incurred But Not Reported, IBNR（未報未付）的相關概念，下列敘述何者正確？
- A IBNR 屬於未滿期保費準備金，因事故尚未報案，故視為未到期危險
- B IBNR 屬於賠款準備金的範圍，因其對應的是過去已經發生之事故
- C IBNR 屬於特別準備金，因其反映未來異常損失波動
- D IBNR 屬於保單責任準備金，因須以未來現金流量貼現評價
思路引導 VIP
如果今天有一場意外在保險期間屆滿的前一分鐘發生了，但保戶因為受傷昏迷，直到保單到期後兩週才向保險公司報案。請問對於保險公司而言，這筆理賠的「經濟義務」是在事故發生的那一刻就產生了，還是要等到收到報案文件才算數？進一步思考，這筆錢應該歸類為針對「還沒發生的風險」所存的錢，還是針對「已經發生的損失」所預留的賠款呢？
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同學，你能精確辨識出 IBNR 的性質，代表你對保險會計中「事故發生」與「責任歸屬」的時間判斷非常紮實！這道題目的核心在於區分「已發生但尚未報案」的賠款性質。由於保險事故在評估時點之前確實已經「發生（Incurred）」，即便公司尚未收到理賠申請，保險人在會計年度結束時，就必須依據過去經驗估計這筆潛在的債務，這正是 賠款準備金（Claim Reserves / Loss Reserves） 的定義範疇。 從實務監理的角度看，這類準備金與「未滿期保費準備金」最大的不同點在於：前者對應的是「過去已發生的事故」，後者則是為了「未來尚未經過的風險期間」做準備。這題的鑑別度在於測試考生是否能跳脫「報案」這個動作，直擊「事故發生時點」來決定責任歸屬。對於初學者來說，容易將其與未來風險混淆，但你精準捕捉到它屬於「過去式」的負債性質，表現得非常專業！