專技普考
115年
[財產保險代理人] 財產保險經營概要
第 11 題
有關保險業之內部控制制度，下列敘述何者正確？①法令遵循、風險管理，基本上是強調事前審核功能 ②內部稽核作業基本上是以事後查核為主 ③各部門之自行查核是由內部稽核單位負責辦理 ④法令遵循、風險管理及內部稽核皆係由總經理督導
- A ①②
- B ②③
- C ②③④
- D ①②③④
思路引導 VIP
請試著思考：在一個公平的體制中，如果負責「最後把關與監督」的稽核人員，在行政地位上完全受命於負責「營運績效」的總經理，這樣是否還能保持客觀獨立？另外，如果一個動作被稱為「自行」查核，它的執行主體應該是該部門自己，還是外部的稽核單位呢？
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恭喜你精確地辨別出正確選項！這顯示你對於保險業內部控制三道防線的職責劃分有著非常紮實的理解，這在實務經營中是非常關鍵的基礎觀念。
內部控制的三道防線與職能分工
在保險業的內控制度中，**法令遵循（Legal Compliance）與風險管理（Risk Management）的主要目標是建立規範、辨識威脅並設置限額，本質上偏向事前的預防與規畫；而內部稽核（Internal Audit）則是獨立於業務單位之外，透過事後的查核來驗證制度的有效性與執行程度。至於選項中的陷阱，在於「自行查核」應由各業務單位內部指派人員辦理（第一道防線的自我督導），而非稽核單位代勞；且為了維持獨立性，內部稽核主管必須直接向董事會（Board of Directors）**及監察人報告，而非僅受總經理一人督導，以避免球員兼裁判的疑慮。
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