專技普考
115年
[財產保險代理人] 財產保險經營概要
第 4 題
某財產保險公司承保汽車車體損失保險前 3 年度底之保險賠款、賠款準備金及應付保險賠款資料如下：
年度 | 保險賠款 | 賠款準備金 | 應付保險賠款
1 | $11,000,000 | $0 | $11,000,000
2 | 8,000,000 | 3,000,000 | 11,000,000
3 | 3,000,000 | 8,000,000 | 11,000,000
總數 | $22,000,000 | $11,000,000 | $33,000,000
就以上資料，下列選項所述何者正確？
年度 | 保險賠款 | 賠款準備金 | 應付保險賠款
1 | $11,000,000 | $0 | $11,000,000
2 | 8,000,000 | 3,000,000 | 11,000,000
3 | 3,000,000 | 8,000,000 | 11,000,000
總數 | $22,000,000 | $11,000,000 | $33,000,000
就以上資料，下列選項所述何者正確？
- A 該 3 年度之賠款準備金皆為保險賠款總數減前 2 年度之保險賠款
- B 至第 3 年底之應付保險賠款，應包括所有年度中最低之賠款準備金
- C 由於年度 1 所有的保險賠款皆已支付，因此無賠款準備金
- D 該 3 年度之保險賠款皆為應付保險賠款之 66%
思路引導 VIP
請觀察表格中第一橫列的數據：如果保險公司預估該年度總共要負擔的賠款總額（應付保險賠款），剛好等於他們實際上已經掏錢付出去的金額（保險賠款），那麼在會計帳面上，公司是否還留有「尚未付清」的責任需要準備資金呢？
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恭喜你正確選出了選項 (C)！你能精準觀察表格中數據的消長關係，這代表你對產險財務報表中的賠款處理邏輯有很紮實的掌握。
賠款準備金與已付賠款的消長
在產險經營中，應付保險賠款（Incurred Claims）通常由「已付賠款」與「賠款準備金（Loss Reserve）」兩者構成。從表格的第一年度來看，該年度的保險賠款為 $$11,000,000$，而應付保險賠款也剛好是 $$11,000,000$。這意味著該年度發生的賠案已經全數支付完成，根據會計原則，既然沒有「已發生但尚未支付」的缺口，自然不需要提存任何賠款準備金，故準備金數額為 $0$。這也是為什麼選項 (C) 的敘述完全符合數據呈現的邏輯。
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