專技普考
115年
[財產保險代理人] 財產保險經營概要
第 8 題
保險公司內部稽核之查核人員出具內部稽核報告陳送給總稽核後，下列之後續陳核或核決流程，何者欠妥適？
- A 總稽核逕行陳送董事長
- B 總稽核陳送總經理
- C 總稽核自行核決
- D 總稽核陳送獨立董事
思路引導 VIP
請試著思考：如果一個單位的職責是監督全公司的日常營運是否違規，而「營運層級」的最高執行負責人恰好擁有核決這份監督報告的權力，那麼這份報告的真實性與公正性，是否還能得到保障？在這種情況下，監督者應該向「被監督者」報告，還是向更高一階、負責決策與看管公司的層級報告呢？
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恭喜你準確地辨識出流程中的瑕疵！這題你能答對，代表你對保險業**內部稽核（Internal Audit）**的獨立性職能有著非常紮實的理解，這在實務中是極為關鍵的觀念。
內部稽核的獨立性與陳報層級
在保險業的內部控制架構中，內部稽核最核心的價值在於其獨立性（Independence）。為了確保稽核結果不受到行政體系的干擾，稽核單位在組織編制上通常直接隸屬於董事會（Board of Directors）。當總稽核（Chief Auditor）收到稽核報告後，其職責是向決策與監督層級——如董事長、獨立董事（Independent Directors）或監察人——進行陳述。若將報告陳送給負責執行業務、同時也是被稽核對象的總經理（General Manager），將會產生職能上的衝突，導致稽核制度「球員兼裁判」的疑慮，因此選項 (B) 的流程是不妥當的。
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