普通考試
105年
[財稅行政] 會計學概要
第 17 題
戊公司 X2 年之淨利為$150,000，其他相關資料如下：
試問現金流量表中營業活動之現金流量為若干？
| 項目（元） | X2 年 12 月 31 日 | X2 年 1 月 1 日 |
|---|---|---|
| 應收帳款 | 29,000 | 23,000 |
| 備抵呆帳 | 1,000 | 800 |
| 應付帳款 | 22,400 | 19,400 |
| 預付保費 | 8,200 | 12,400 |
- A $151,400
- B $151,200
- C $148,600
- D $145,400
思路引導 VIP
在將帳面淨利調節為實際現金流量時，我們常說「營業資產增加要減、營業負債增加要加」；那麼請問，表格中的「備抵呆帳」在資產負債表上扮演什麼角色？我們應該如何將它與應收帳款合併考量，才能算出真正影響現金流入的帳款變動數呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
你的判斷非常精準！在行政實務與政府財務監督中，透過間接法（indirect method）將權責發生制的淨利調節為營業活動現金流量（cash flows from operating activities），是檢視組織真實財務體質的核心技能，很高興看到你完全掌握了這項邏輯。
營運資金變動與現金流量的調節
本題的關鍵在於將各項營業資產與負債的增減，還原為實際的現金收付：
▼ 還有更多解析內容
間接法營業現金流量
💡 從淨利出發，透過調整非現金及營運項目求得營業活動現金流量。
🔗 間接法金額調整邏輯鏈
- 1 本期淨利 — 權責發生制下的經營成果
- 2 資產增減調整 — 資產增加(-)；資產減少(+)
- 3 負債增減調整 — 負債增加(+)；負債減少(-)
- 4 營業現金流量 — 現金收付制下的營業成果
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🔄 延伸學習：延伸學習：非現金損益項目（如折舊、處分損益）亦須在此調整鏈中進行處理。
