普通考試
105年
[財經廉政] 經濟學概要與財政學概要
第 38 題
A先生因在外租屋,房東告知A先生若A先生將房屋租金列入申報綜合所得稅時的扣除額,則不將房子租給A先生。房東的行為屬於:
- A 避稅
- B 節稅
- C 逃稅
- D 租稅規劃
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請試著思考：如果法律規定某種收入必須如實向國家報告，但當事人卻採取『刻意隱瞞事實』或『私下達成不留紀錄的協議』來減少稅款支出，這種行為在法律本質上，是屬於「善用法律賦予的權利」，還是「直接挑戰法律禁止的底線」呢？
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專業點評與觀念解析
- 大力肯定：做得好！你能精準辨識出租賃實務中常見的違法樣態，這顯示你對租稅法律主義與課稅構成要件有著紮實的理解，這在行政法學中是非常關鍵的素養。
- 觀念驗證：本題的核心在於「合法性」的判定。房東要求承租人不申報租金扣除額，本質上是為了隱匿應課稅的租賃所得。依據《所得稅法》，漏報已發生之所得屬於以非法手段減輕稅負，構成違法行為，故定義為「逃稅」。相較之下，避稅是利用法律漏洞（合法但不正當），而節稅則是利用法律獎勵（合法且正當）。
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