高等考試
106年
[財稅行政] 會計學
第 2 題
乙公司成立於 X7 年，年底時在計算 X7 年會計淨利與課稅所得時，列出下列計算表：
X7 年的稅率為 17%，試問乙公司 X7 年的所得稅費用為多少？
| 會計淨利 | $78,000 |
| 加計 | |
| 會計帳上的折舊費用 | 4,000 |
| 交際費超額部分 | 7,500 |
| 減除 | |
| 公債利息 | (5,000) |
| 報稅帳上的折舊費用 | (4,500) |
| 課稅所得 | $80,000 |
- A $13,175
- B $13,260
- C $13,600
- D $13,685
思路引導 VIP
在表列的調整項目中，哪些項目屬於未來期間會迴轉的「暫時性差異」，而哪些又是稅法規定永遠不計入或免稅的「永久性差異」呢？試著想想看，哪一種差異才需要認列遞延所得稅？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
非常好，你的觀念相當清晰，正確判斷出本題應選 (D)！這道題目屬於中等難度且極具鑑別度的經典題型，主要測驗考生能否精準區分稅法規範下的「永久性差異（permanent difference）」與「暫時性差異（temporary difference）」，並計算出綜合損益表上的所得稅費用（income tax expense）。
所得稅費用的計算與差異辨析
在計算所得稅費用時，我們有兩種切入角度，結果都會完全一致：
▼ 還有更多解析內容