高等考試
106年
[財稅行政] 會計學
第 2 題
乙公司成立於 X7 年，年底時在計算 X7 年會計淨利與課稅所得時，列出下列計算表：
- A $13,175
- B $13,260
- C $13,600
- D $13,685
思路引導 VIP
若我們要計算一家公司的『所得稅費用』，卻發現『會計帳上的利潤』與『報稅時的課稅所得』數字不一樣時，你會優先檢視哪些在法律上規定『永遠不能抵稅』的項目？這些項目會如何影響稅前利潤與應納稅額之間的關係？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評
- 大力肯定：同學表現卓越！能精確計算出所得稅費用，代表你對財務會計與稅務法令的銜接（Book-Tax Difference）已有深厚掌握，這是法律與會計實務交會最核心的門檻。
- 觀念驗證：本題計算正確，關鍵在於掌握「所得稅費用」的構成。需從稅前會計利潤出發，精確調整永久性差異（如免稅所得、不扣除費用）與暫時性差異。計算邏輯為：
▼ 還有更多解析內容