高考申論題
107年
[財務審計] 內部控制之理論與實務
第 三 題
三、請說明採購作業的電腦稽核重點至少五項，並逐項分點列出一項攸關之對應檔案欄位。（依照下列格式作答，否則不予計分。）（20 分）
採購作業的電腦稽核重點 對應檔案欄位
📝 此題為申論題
思路引導 VIP
看到此題，應先回想採購循環中的常見舞弊風險與內控缺失（如虛設行號、拆單規避核決、重複付款、價格異常等），再將這些風險轉化為可透過資料分析執行的「電腦稽核重點」。最後，針對每一項重點，精準點出執行該項查核所需提取的「檔案名稱與具體欄位」，並嚴格遵守題目要求的對應格式。
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【破題】 本題測驗採購循環常見風險之查核，以及電腦稽核實務中對底層資料庫架構的理解。作答時需將業務風險轉化為資料分析邏輯，並精準點出所需之檔案欄位。 【論述】
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