高考申論題
107年
[財務審計] 內部控制之理論與實務
第 二 題
二、請說明下列表格中各項重要內部控制活動（Activity）的内容，並逐項分點舉例闡述之。（依照下列格式作答，否則不予計分。）（20 分）
內部控制活動之內容 舉例說明
(一)授權（Authorization）
(二)職能分工（Segregation of Duties）
(三)存取控制（Access Control）
(四)獨立驗證（Independent Verification）
(五)會計紀錄（Accounting Records）
📝 此題為申論題
思路引導 VIP
本題測驗考生對 COSO 內部控制架構中「控制作業（Control Activities）」核心要素的理解與實務應用能力。解題關鍵在於精準定義各項控制活動的目的與內涵，並結合企業常見的營運循環（如採購、銷售、現金收支或資訊系統），提出具體且具操作性的實務範例，切記須嚴格遵守題目要求的表格格式作答。
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【破題】內部控制作業係指為確保管理階層指令得以執行的政策與程序，旨在降低無法達成企業目標的風險。以下依題目要求格式，逐項說明各項重要內部控制活動之內容並舉例： | 內部控制活動 | 內部控制活動之內容 | 舉例說明 | | :--- | :--- | :--- |
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