統測
107年
[商業與管理群] 專業科目(2)
第 16 題
甲公司本月底帳面存款餘額$104,000，並有以下未達帳：存款不足退票$20,000、銀行手續費$ 600、在途存款 $ 16,000、未兌現支票 $ 120,000 ( 含保付支票 $ 12,000 )、銀行代收票據$ 14,400。請問銀行寄來之對帳單餘額應為多少？
- A $ 178,200
- B $ 189,800
- C $ 202,200
- D $ 221,800
思路引導 VIP
在編製銀行調節表時，我們會區分哪些交易是「公司已知、銀行未入帳」。請你想想看：如果有一張支票已經由銀行簽署「保證兌付」並在銀行端先行扣款了，這張支票在對帳時，還應該被列為銀行的「未達帳（未兌現支票）」嗎？如果它不該在裡面，我們該如何調整給定的總額數據？