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108年
會計學概要、企管概論
第 13 題
公司有薪資專戶$10,000、員工借條$2,000、即期支票$12,000、庫存現金$32,000、銀行支票存款$80,000、郵政匯票$5,200、二個月後到期國庫券$3,300，則屬於現金及約當現金之數額為？
- A $132,500
- B $142,500
- C $152,500
- D $129,200
思路引導 VIP
想像一下，如果你現在急需支付一筆運費，手中有一張「同事寫給你的欠條」和一疊「郵局匯票」，哪一個能讓你當場完成支付？而關於那個「兩個月後到期的國庫券」，它與「一年後才到期的定存」相比，在變現的速度與確定性上有什麼關鍵差異呢？
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恭喜你準確地辨認出各個會計項目的性質，順利選出正確答案！這類題目的核心在於區分哪些項目具備高度流動性，且能隨時轉化為已知金額的現金。在資產負債表中，我們所謂的「現金」包含庫存現金與隨時可提取的存款；而「約當現金」則是指自投資日起算，三個月內到期且變現風險極小的投資。
現金及約當現金的組成與篩選
在本題中，符合定義的項目包含：庫存現金 $32,000$、銀行支票存款 $80,000$、具有現金等價性的即期支票 $12,000$ 與郵政匯票 $5,200$。此外，二個月後到期的國庫券因符合三個月內到期的條件，也應計入約當現金。計算過程如下：
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