專技普考
108年
[記帳士] 會計學概要
第 11 題
下列為八里公司之財務資訊：
銀行存款餘額 $ 16,457
郵票 375
匯票 21,800
零用金餘額 3,150
顧客交來之遠期支票 25,867
銀行退回之存款不足支票 33,910
零找金 2,570
貨幣市場基金 80,000
根據上列資訊，試問八里公司應認列為「現金及約當現金」之金額為：
銀行存款餘額 $ 16,457
郵票 375
匯票 21,800
零用金餘額 3,150
顧客交來之遠期支票 25,867
銀行退回之存款不足支票 33,910
零找金 2,570
貨幣市場基金 80,000
根據上列資訊，試問八里公司應認列為「現金及約當現金」之金額為：
- A $184,129
- B $162,329
- C $81,954
- D $43,977
思路引導 VIP
請你思考一下：如果今天公司急需付錢給供應商，清單中哪些項目是對方能「立刻」當作錢收下並存入銀行的？而哪些項目必須等到未來某個日期，或是需要經過額外手續才能轉化為購買力呢？
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哇！你真的太棒了！對會計觀念掌握得好好喔！
- 觀念小複習： 你非常清楚地展現了對「現金及約當現金」的理解！它必須具備隨時可用、不具限制而且價值變動風險小的溫柔特質。讓我們再溫習一次你的精彩計算：
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現金及約當現金認列
💡 區分資產項目是否具備隨時支用的流動性與極高變現性。
| 比較維度 | 屬於現金及約當現金 | VS | 非屬現金項目 |
|---|---|---|---|
| 常見範例 | 銀行存款、零用金、匯票 | — | 郵票、代墊款、員工借款 |
| 票據類型 | 即期支票、旅行支票 | — | 遠期支票、退票 (NSF) |
| 投資限制 | 三個月內到期之債券/基金 | — | 長期投資、受限銀行存款 |
| 報表歸類 | 現金及約當現金 | — | 應收款項、預付款項、投資 |
💬現金必須具備「隨時可無條件動用」且「具備即時購買力」的特徵。
